"Alle trusts wat in Suid-Afrika gestig word, moet by SARS registreer, ongeag of hulle enige transaksies of inkomste het." (SARS)
Toe mnr. en mev. J 'n Tipe-A spesiale trust vir hulle oudste seun, wat intellektueel gestremd is, opgerig het, was hulle bedoeling om te verseker dat daar altyd voldoende finansiële bronne vir sy beste sorg sou wees, beide tydens en ná hulle leeftye. 'n Spesiale trust is deur 'n professionele adviseur aanbeveel — en met goeie rede: Tipe-A spesiale trusts word geskep “uitsluitlik tot voordeel van 'n persoon met 'n geestelike of fisiese gestremdheid.”
Soos mnr. en mev. J egter uitgevind het, het Tipe-A spesiale trusts baie oortuigende belastingvoordele, maar ook aansienlike belastingbeperkings. Om dié ten volle te verstaan binne die unieke persoonlike konteks van die uiteindelike begunstigde is noodsaaklik om te verseker dat die trustdoelwitte oor die lang termyn bereik word. En dit beteken om op spesialis- en geïndividualiseerde belastingadvies staat te maak wanneer jy enige soort trustreëling oorweeg.
Hoekom 'n trust oprig?
'n Korrek gestruktureerde trust kan 'n kragtige finansiële beplanningsinstrument wees vir besigheids- en eiendomseienaars, welgestelde individue of families. Dit kan help om opvolging te bestuur, bates te beskerm, vir kinders of afhanklikes te sorg, boedelbeplanningskwessies te hanteer en rykdom verantwoordelik oor te dra.
Wat deurslaggewend is, is om die regte struktuur vir die doelwitte van die spesifieke trust op te rig en die gevolge — en veral die belastinggevolge — van die besluite wat geneem word, te verstaan.
Watter trust is die beste vir jou?
Daar is baie verskillende soorte trusts in Suid-Afrika. Byvoorbeeld, 'n inter vivos (lewende of familie-) trust word tydens jou leeftyd geskep om bates soos eiendom, besigheidsbelange of beleggings te hou, terwyl 'n testamentêre trust deur 'n testament geskep word (dit tree eers ná jou dood in werking) en is veral belangrik waar minderjarige kinders betrokke is.
Daar is ook vesting- en diskresionêre trusts, en hibriede trusts wat die twee kombineer, asook 'n reeks spesifieke-toepassingstrusts soos handels- (besigheids-) trusts, liefdadigheidstrusts of BEE-trusts, om maar 'n paar te noem.
Wat van spesiale trusts?
Vir belastingdoeleindes word twee soorte spesiale trusts ook erken: die Tipe-A spesiale trust is uitsluitlik bedoel vir 'n persoon met 'n geestelike of fisiese gestremdheid, soos in ons openingsverhaal, en die Tipe-B spesiale trust wat spesifiek tot voordeel van familielede van 'n oorlede persoon geskep word, mits minstens een begunstigde op die laaste dag van die trust se jaar van aanslag 'n minderjarige is.
Die trusttipes sluit mekaar nie onderling uit nie. Byvoorbeeld, 'n trust kan tegnies beide 'n Tipe-A spesiale trust en 'n vestingtrust wees; of beide 'n Tipe-B spesiale trust en 'n diskresionêre trust.
Die presiese trusttipe is egter werklik belangrik vanuit 'n belastingperspektief, want Tipe-A en Tipe-B spesiale trusts word nie op dieselfde manier belas nie, en albei word anders as gewone trusts belas. Dit moet noukeurig oorweeg word voordat 'n trust opgerig word, en dan openbaar word wanneer die verpligte jaarlikse belastingopgawes voltooi word.
Hoe word inkomste vir gewone trusts belas?
In terme van wat die “geleipypbeginsel” genoem word, kan trustinkomste of kapitaalwins in die hande van die trust of die begunstigdes belas word, afhangende van wanneer daardie inkomste of kapitaalwins vestig.
Waar die trust self belas word, word dit teen 'n vaste koers van 45% belas. Begunstigdes word teen hulle persoonlike belastingkoers op 'n glyskaal van 18% tot 45% belas en trek ook voordeel uit verskeie belastingkortings. SARS belas 'n trust se kapitaalwins afhangende van of die wins in die trust behou word of in dieselfde jaar van aanslag aan 'n begunstigde gevestig word. Gewone trusts het 'n effektiewe kapitaalwinsbelasting (CGT)-koers van 36% (bereken uit 'n insluitingskoers van 80%, wat dan teen die vaste 45% inkomstebelasting belas word).
Begunstigdes wat individuele belastingbetalers is, het 'n maksimum effektiewe CGT-koers van 18% (bereken uit 'n insluitingskoers van 40%) en kwalifiseer ook vir kortings soos die R50,000 jaarlikse CGT-uitsluiting, die R3-miljoen primêre woning-CGT-uitsluiting, en geïgnoreerde CGT-wins op persoonlike-gebruikbates of vergoeding vir persoonlike besering, siekte of laster.
Die spesiale geval van Tipe-A spesiale trusts
Tipe-A spesiale trusts, daarenteen, word belas met individuele inkomstebelastinghakke op 'n progressiewe glyskaal van 18% tot 45%.
Hulle kapitaalwins-insluitingskoers is 40%, wat hulle maksimum effektiewe CGT-koers 18% maak — laer as vir gewone trusts en dieselfde as vir natuurlike persone. Hulle kwalifiseer ook vir CGT-kortings wat op individue van toepassing is soos hierbo gelys. Vrystelling van skenkingsbelasting op rentelose of lae-rente-lenings aan Tipe-A spesiale trusts is ook van toepassing.
Daar is egter belangrike belastingbeperkings. Tipe-A spesiale trusts kwalifiseer nie vir mediese belastingkrediete, primêre belastingkortings of die jaarlikse rentevrystelling wat aan natuurlike persone beskikbaar is nie. 'n Tipe-A spesiale trust mag inkomste in 'n kwalifiserende begunstigde vestig sodat die inkomste in daardie individu se hande belas word, wat die individu in staat stel om hulle eie kortings, mediese krediete en rentevrystelling te gebruik.
Slotsom: dit is ingewikkeld, so kry professionele belastingadvies gebaseer op jou spesifieke omstandighede.
Ons belastingadvies kan al die verskil maak
Of jy nou 'n spesiale trust, 'n inter vivos trust, of enige ander struktuur oorweeg, die verskille in hoe inkomste en kapitaalwins belas word, en watter belastingkortings toegelaat word, kan 'n beduidende impak hê op die werklike voordeel wat aan die trustbegunstigdes gelewer word. Die regte keuse hang heeltemal af van die trust se doelwitte, jou unieke omstandighede, en 'n noukeurige ontleding van moontlike belastinggevolge.
Vir spesialis-, geïndividualiseerde belastingadvies en professionele bystand, kontak ons.
Het jy hulp nodig? As dit op jou besigheid of persoonlike belasting van toepassing is, kontak The Tax Shop Accountants Riebeek Kasteel. Ons werk met eienaars en individue regoor die Swartland en omliggende gebiede — en ons hou die proses prakties.