“Trustees bly aanspreeklik vir alle belastingaangeleenthede van ’n trust, ongeag die ekonomiese aktiwiteit van die trust.” (SARS)
Die indieningseisoen vir trusts het op 19 September 2026 geopen en die sluitingsdatum vir trusts om in te dien is 22 Januarie 2027 vir sowel voorlopige as nie-voorlopige trustbelastingbetalers. Trustees en geregistreerde verteenwoordigers behoort die inkomstebelastingopgawe vir trusts (ITR12T) binne hierdie tydperk in te dien.
Alle geregistreerde inwonertrusts en kwalifiserende nie-inwonertrusts moet opgawes indien volgens SARS se indieningsvereistes. Vir inwonertrusts geld hierdie verpligting ongeag transaksies of inkomste, of hulle aktief of passief is, en selfs al word hulle as “dormant” beskou. Nie-inwonertrusts moet opgawes indien waar hulle aan die toepaslike Suid-Afrikaanse belastingindieningskriteria voldoen.
Belangrike veranderinge en verbeterings vir 2026
Die nuwe boeteraamwerk, wat op 4 Mei 2026 in werking getree het, geld vir uitstaande trust-inkomstebelastingopgawes vir belastingtydperke vanaf 2024.
Die ITR12T is ook verbeter om dit makliker te maak om aan trustverpligtinge te voldoen en administratiewe boetes vir laat of nie-indiening te vermy. Hierdie verbeterings sluit in:
- Inkomste, bedrae wat toeval en sekere uitgaweinligting is vooraf met IT3(t)-data ingevul om duplisering te verminder en akkuraatheid te verbeter.
- Begunstigdeskedules op die ITR12T word ook vooraf ingevul met IT3(t)-derdepartydata.
- Vrae oor die stigter se voordelige eienaarskap is verbeter om gevalle te hanteer waar die stigter ’n regsentiteit is wat nie meer bestaan nie, benewens oorlede natuurlike persone.
- Kontakbesonderhede van die belastingpraktisyn is nou ’n verpligte veld, wat doeltreffende kommunikasie tussen SARS en praktisyns vergemaklik.
Nulopgawes en aangeslane verliesposisies onder die vergrootglas
Volgens ’n persverklaring van 7 September sal SARS hierdie indieningseisoen “prioriteit gee aan die identifisering, ontleding en oplossing van verskille wat in die indiening van nulopgawes en aangeslane verliesposisies opgespoor word.” SARS is veral gretig om die wanopvatting onder trustbelastingbetalers reg te stel dat passiewe trusts wat nie aktief in die voortbrenging van inkomste gebruik word nie, nulopgawes mag indien: “Die bestaan van passiewe bates onthef nie ’n trust van die verpligting om sy bates, laste en alle relevante finansiële inligting te openbaar nie.”
Belastingbetalers word daaraan herinner dat alle bates, insluitend “dormante” of passiewe bates, geopenbaar moet word. Alle inkomste en uitgawes wat met sulke bates verband hou (byvoorbeeld ’n vakansiehuis of onroerende eiendom en die instandhouding van sodanige eiendom) moet akkuraat verklaar word. “Nulopgawes of aangeslane verliesposisies moet ten volle deur die trust se rekords en onderliggende omstandighede ondersteun word,” sê SARS.
Die verantwoordelikheid eindig by die trustees
SARS beklemtoon dat “die verantwoordelikheid om akkurate trustinligting te bekom, in stand te hou en by te werk, uitsluitlik by die trustees berus.” Die Wet op die Beheer van Trustgoed, Wet 57 van 1988, vereis dat trustees met sorg, ywer en vaardigheid in die bestuur van trustaangeleenthede optree. Die “gesamentlike optrede-reël” bepaal dat medetrustees gesamentlik in die administrasie van ’n trust moet optree.
Al mag trustees ’n belastingpraktisyn aanstel om te help om die trust te administreer en sy verpligtinge na te kom, bly trustees regtens aanspreeklik en verantwoordelik vir die trust se belastingnakoming. Dit is nie ’n leë dreigement nie: in sommige gevalle kan trustees persoonlik aanspreeklik gehou word vir ’n trust se belastingverpligtinge.
Wat jy nodig het om ’n ITR12T-trustbelastingopgawe in te dien
Trustees behoort hierdie dokumente byderhand te hê wanneer hulle die ITR12T voltooi of wanneer SARS dit versoek:
- Trustakte. Jongste trustakte of testament.
- Sekere transaksies en finansiële vloei. Inkomstebronne en verdeling van inkomste; bewys van enige belastingkrediete.
- Finansiële inligting. Jaarlikse finansiële state / jaarlikse administrasierekeninge.
- Partye wat met ’n trust verbind is. Dokument oor voordelige eienaarskap, met besonderhede per gelyste entiteit.
- Ander dokumente. Magtigingsbriewe en notules/besluite van trustee-vergaderings.
- Buitelandse trustdokumente (indien van toepassing). Beheerde buitelandse maatskappy (IT10).
- Myndokumente (indien van toepassing). Mynskedule A en B.
Trustees moet onthou om enige veranderinge aan die geregistreerde besonderhede van ’n trust binne 21 werksdae van die verandering aan SARS te rapporteer. Dit sluit veranderinge aan trustees, die verteenwoordigende belastingbetaler, kontakbesonderhede, fisiese of posadresse en enige ander geregistreerde besonderhede in. “Versuim om SARS van veranderinge in kennis te stel, kan ’n misdryf uitmaak kragtens artikel 234 van die Wet op Belastingadministrasie.”
Het jy hierdie sperdatum gemis?
Die IT3(t)-derdepartydata-opgawe moes op 30 September 2026 vir die 2026-jaar van aanslag ingedien word. Hierdie IT3(t)-opgawe moet deur verteenwoordigende belastingbetalers van trusts ingedien word en “besonderhede van bedrae wat aan begunstigdes vir ’n spesifieke jaar van aanslag toeval” bevat. “Die IT3(t)-opgawe word gebruik om begunstigdes se belastingopgawes met die bedrae wat die trust aan daardie begunstigdes toeval, in te vul.”
As jou trust hierdie sperdatum gemis het, kontak ons sonder versuim sodat ons jou kan help deur onmiddellike regstellende stappe te doen en om saamgestelde nie-nakomingsboetes te vermy.
Deregistrasie van trusts
Wanneer ’n trust in werklikheid opgehou het om te funksioneer en volgens die trustakte en toepaslike reg beëindig is, behoort trustees die nodige stappe te doen om die trust by sowel die Meester van die Hooggeregshof as SARS te deregistreer. Dit is omdat deregistrasie by die Meester nie outomaties deregistrasie by SARS beteken nie – ’n trust moet by SARS deregistreer deur ’n deregistrasieversoek, saam met die vereiste ondersteunende dokumente, in te dien.
Ons kan help
Trustbelastingseisoen kan kompleks wees, met beduidende boetes vir nie-nakoming. Ons span het ervaring om trusts nakomend te hou, koste te verminder en moeilikheid met SARS te voorkom. As jy hulp nodig het om die trustbelasting-sperdatum op 22 Januarie 2027 te haal, reik eenvoudig na ons uit. Dit is die maklikste manier om hierdie trustbelastingseisoen, en dié wat voorlê, te oorleef.
Het jy hulp nodig? As dit op jou besigheid of persoonlike belasting van toepassing is, kontak The Tax Shop Accountants Riebeek Kasteel. Ons werk met eienaars en individue regoor die Swartland en omliggende gebiede — en ons hou die proses prakties.